交易账簿与银行账簿的区别

银行账簿和交易账簿区别如下：

1、概念不同

交易账簿是为交易目的或对冲交易账户风险而持有的金融工具和商品头寸（在资产负债表中主要体现在以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、衍生金融资产等科目中），除此之外的即为银行账簿。银行账簿利率风险即是利率水平、期限结构等不利变动导致银行账簿遭受损失的风险。所谓银行账簿，在会计科目上主要对应除交易性金融资产和交易性金融负债等交易性项目之外的表内外项目。

2、对银行利润和资本计提的影响存在差异

对于交易账簿，当利率水平和利率期限结构变动时，由于主要计入交易性金融资产和交易性金融负债，利率风险导致的公允价值变动，会立即反映在当期利润中，进而影响核心一级资本，同时，市场风险加权资产下，也明确规定了交易账簿的利率风险计量。银行账户是指不划归交易账户的金融工具和商品头寸，交易账户包括从事自营而短期持有并旨在日后出售或计划从买卖的实际或预期价差、其他价格及利率变动中获利的金融工具头寸；为执行客户买卖委托及做市而持有的头寸；为规避交易账户其他项目风险而持有的头寸。

拓展资料：

一、交易账簿（trading book）业务和银行账簿（banking book）业务，简单来说前者是为交易目的或对冲交易账户风险而持有的金融工具和商品头寸（在资产负债表中主要体现在以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、衍生金融资产等科目中），除此之外的即为银行账簿。银行账簿利率风险即是利率水平、期限结构等不利变动导致银行账簿遭受损失的风险。

二、所谓银行账簿(Banking Book)，在会计科目上主要对应除交易性金融资产和交易性金融负债等交易性项目之外的表内外项目。（刚开始接触“账簿”概念的同学，可以直接将其理解成“债项”，比如贷款、同业拆借、票据贴现）

关于交易账簿和银行账簿的说法

1.

概念不同交易账簿是为交易目的或对冲交易账户风险而持有的金融工具和商品头寸(在资产负债表中主要体现在以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、衍生金融资产等科目中),除此之外的即为银行账簿。银行账簿利率风险即是利率水平、期限结构等不利变动导致银行账簿遭受损失的风险。所谓银行账簿,在会计科目上主要对应除交易性金融资产和交易性金融负债等交易性项目之外的表内外项目。

2.

对银行利润和资本计提的影响存在差异对于交易账簿,当利率水平和利率期限结构变动时,由于主要计入交易性金融资产和交易性金融负债,利率风险导致的公允价值变动,会立即反映在当期利润中,进而影响核心一级资本,同时,市场风险加权资产下,也明确规定了交易账簿的利率风险计量。